نظام الفاتورة الالكترونية الزكاة والدخل 0549320071

نظام الفاتورة الالكترونية الزكاة والدخل تعمـل هيئـة الـزكاة والضريبـة والجمـارك على تطبيـق الفوتـرة الالكترونيـة لمرحلتها الثانية )الربط والتكامل) ابتداءً من 8 جمادي الآخر 1443 هـ / 1 يناير 2023م، وسيتم تنفيذها بشكل مرحلي على مجموعات من المكلفين، وخــلال هــذه الــمــرحلة يــجـب عـلـى الـمـكـلـفـيـن الخاضعين للائحة الفوترة الالكترونية، الالتزام بجميع متطلبات الفوترة الالكترونية.

وفي 1 جمادي الأول 1443 هـ / 4 ديسمبر 2021م الماضي تم تطبيق المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ).

ويتطلب من المكلفين الخاضعين للائحة الفاتورة الالكترونية، إصدار وحفظ الفواتير الضريبية أو الإشعارات المدينة والدائنة، باستخدام أنظمة إلكترونية متوافقة مع متطلبات الفوترة الالكترونية

وســيوضح هــذا الدليــل بشــكل مبســط متطلبــات ونظام الفاتورة الالكترونية الزكاة والدخل.

بالإضافة إلى تزويد المكلفين بنظرة عامة عن تطبيق الفاتورة الالكترونية، ومتطلباتها لتسهيل استعدادهم لتطبيق جميع متطلبات الفوترة الالكترونية للمرحلتين الأولى والثانية.

فوائد تطبيق نظام الفاتورة الالكترونية الزكاة والدخل

للفوترة الالكترونية فوائد عديدة لكل من الأشخاص الخاضعين للائحة الفوترة الالكترونية والاقتصاد الوطني ككل، وتشمل هذه الفوائد على سبيل المثال لا الحصر ما يلي:

1. تخفيض تكاليف إعداد الفواتير.
2. منع وجود الأخطاء البشرية في عملية الفوترة.
3. تعزيز الرقمنة في سلسلة الإمداد.
4. تحسين المحاسبة وحفظ الدفاتر.
5. تعزيز أجواء المنافسة العادلة وحماية المستهلك من خالل توفير آلية موحدة لتوثيق وتدقيق الفواتير
6. محاربة االقتصاد الخفي.
7. الحد من التستر التجاري من خلال زيادة المتطلبات المتعلقة بمتابعة الفواتير واالحتفاظ بالبيانا
8. إثراء تجربة المستهلك ورقمنه علاقة المستهلك مع المورد.
9. زيادة نسبة االمتثال بالالتزامات الضريبية من خلال تعزيز التحقق من المعاملات التجارية.

مصطلحات رئيسية يجب معرفتها في نظام الفاتورة الالكترونية الزكاة والدخل

الفوترة الالكترونية (invoicing-E)

هي إجراء يهدف إلى تحويل عملية إصدار وحفظ الفواتير والإشعارات الورقية لعملية إلكترونية تسمح بتبادل الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة في شكل إلكتروني منظم بين البائع والمشتري.

أنظمة الفوترة الالكترونية (solutions invoicing-E)

هــي الأجهزة الأنظمة والتطبيقــات الالكترونية والشــبكات ووســائل الربــط وحفــظ وتبــادل المعلومــات المرتبطــة بإصــدار الفواتيــر والإشعارات الالكترونية ومنها أجهــزة الكاشــير.

الفاتورة الالكترونية ( invoice-E )

هـي فاتـورة يتـم إصدارهـا وحفظهـا بصيغـة إلكترونيـة منظمـة عبـر نظـام إلكتروني وتحتـوي علـى متطلبـات الفاتـورة الضريبيـة. ولا تعتبـر الفاتـورة المكتوبـة بخـط اليـد أو المصـورة بماسـح ضوئـي فاتـورة إلكترونيـة.

وهنـاك نوعيـن مـن الفواتيـر الضريبيـة )الفاتـورة الضريبيـة، والفاتـورة الضريبيـة المبسـطة(

رمز الاستجابة السريعة (CODE-QR)

نوع من أنواع الباركود على شكل مصفوفة تتكون من نمط من المربعات السوداء والبيضاء.

والتي يمكن قراءتها آليًا بواسطة ماسح رمز االستجابة السريعة أو كاميرا األجهزة الذكية عن طريق تطبيق زاتكا- ZATCA للتأكد من صحة الفواتير والإشعارات الالكترونية.

الفاتورة الضريبية (Invoice Tax )

هي التي يتم إصدارها غالبًا من منشأة إلى منشأة أخرى، متضمنةً جميع عناصر الفاتورة الضريبية.

الفاتورة الضريبية المبسطة (Invoice Tax Simplified)

هي التي يتم إصدارها غالبًا من منشأة إلى مستهلك، متضمنةً جميع عناصر الفاتورة الضريبية المبسطة

الربط والتكامل (Integration)

ربط وتكامل أنظمة الفوترة الالكترونية لدى المكلف مع منصة (فاتورة( الخاصة بهيئة الزكاة والضريبة والجمارك لمشاركة الفواتير إلكترونيًا.

الإشعارات الالكترونية في نظام الفاتورة الالكترونية الزكاة والدخل

هي الإشعارات الدائنة والمدينة طبقا للمادة 54 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة والتي يجب إصدارها وحفظها بصيغة إلكترونية منظمة من خالل الوسائل الالكترونية.

ولا تعد الإشعارات الورقية التي يتم تحويلها إلى صيغة إلكترونية من خلال نسخها أو مسحها ضوئي أي طريقة أخرى بأنها إشعارات إلكترونية لأغراض هذه اللائحة.

الإشعار المدين في نظام الفاتورة الالكترونية الزكاة والدخل

إشعار يصدره البائع لتصحيح قيمة التوريد أو الضريبة المتعلقة به للعميل.

وتستخدم الإشعارات المدينة لزيادة القيمة للفاتورة االصلية أو مبلغ ضريبة القيمة المضافة. وتتبع الإشعارات المدينة نفس نسق الفاتورة التي تم إصدارها من قبل المورد.

الإشعار الدائن

الإشعار الدائن الذي يتم إصداره من قبل البائع من أجل رد احتساب فارق في القيمة أو الضريبة لصالح المشتري ويتم استخدامه لتصحيح معلومات الفواتير.

تتبع الإشعارات الدائنة نفس نسق الفاتورة التي تم إصدارها من قبل المورد.

منصة ربط أنظمة الفوترة الالكترونية “فاتورة”

هي نظام إلكتروني لدى الهيئة يتم من خلاله استقبال بيانات الفواتير الضريبية والفواتير الضريبية المبسطة والإشعارات الالكترونية الدائنة/ المدينة المرتبطة بها.و

التي يتم إصدارها بطريقة إلكترونية من خلال الحلول التقنية لإصدار الفاتورة الالكترونية المستخدمة من قبل األشخاص الخاضعين للائحة الفوترة الالكترونية.

نظرة عامة على مراحل تطبيق نظام الفاتورة الالكترونية الزكاة والدخل

1. 4 ديسمبر 2020م : نشر لائحة الفوترة الالكترونية .
2. 28 مايو 2021م : نشر القرار المتعلق بالضوابط والمتطلبات والمواصفات الفنية والقواعد الإجرائية الإلزامية لتنفيذ أحكام لائحة الفوترة الالكترونية
3. “المرحلة الأولى” (الإصدار والحفظ) 4 ديسمبر 2021م: بدء الإلزام بإصدار وحفظ الفواتير إلكترونيًا عبر نظام فوترة إلكتروني للمكلفين الخاضعين للائحة الفوترة الالكترونية
4. “المرحلة الثانية” (الربط والتكامل) 1 يناير 2023م: بدء الإلزام بالربط والتكامل مع منصة (فاتورة) للخاضعين للائحة الفوترة الالكترونية بشكل مرحلي على مجموعات من المكلفين، وستقوم الهيئة بإشعار الفئات المستهدفة قبل بداية المرحلة بستة أشهر على األقل.

آلية عمل الفوترة الالكترونية للمرحلة الأولى ( الاصدار والحفظ)

• يقوم البائع بإصدار الفاتورة إلكترونيًا.
• يحفظ البائع الفاتورة إلكترونيًا.
• يسلم البائع نسخة من الفاتورة للمشتري.
• يمكن للمشتري مسح رمز االستجابة السريعة عن طريق تطبيق زاتكا ZATCA.

نظام عمل الفوترة الالكترونية للمرحلة الثانية

آلية عمل الفوترة الالكترونية للفواتير الضريبية المبسطة التي تصدر غالباً بين منشأة ومستهلك – في المرحلة الثانية التي تصدر غالب )الربط والتكامل)

• يُصدِ ر البائع الفاتورة الالكترونية للعميل متضمنةً جميع عناصر الفاتورة الضريبية المبسطة
• يسلم البائع الفاتورة للمشتري
• يحفظ البائع الفاتورة إلكترونيًا
• يشارك البائع الفاتورة مع الهيئة خالل مدة زمنية ال تزيد عن 24 ساعة وتتم بطريقة آلية عن طريق ربط الحل التقني الخاص بمنشأته مع منصة ”فاتورة”
• يمكن للمشتري مسح رمز االستجابة السريعة عن طريق تطبيق زاتكاZATCA .

آلية عمل نظام الفاتورة الالكترونية الزكاة والدخل للفواتير الضريبية التي تصدر غالباً بين منشأة ومنشأة أخرى في المرحلة الثانية (الربط والتكامل)

• يُصدِر البائع الفاتورة الالكترونية متضمنةً جميع عناصر الفاتورة الضريبية.
• يشارك البائع الـفـاتـورة مـع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من خلال الربط الالكتروني، ليتم اعتمادها من قبل الهيئة، ويتم إعادة إرسال الفاتورة للبائع بعد االعتماد إلكترونيًا.
• يحفظ البائع الفاتورة إلــكــتــرونـيًا.
• يمكن للمشتري مسح رمز االستجابة السريعة عن طريق تطبيق زاتكاZATCA .

محتويات رمز الاستجابة السريعة في نظام الفاتورة الالكترونية الزكاة والدخل

• اسم البائع
• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة الخاص بالبائع
• الوقت والتاريخ للفاتورة أو الإشعار
• إجـمـالـي ضـريبة القيمة المضافة مجموع الفاتورة أو الإشعار )شاملا ً ضريبة القيمة المضافة(

أهم الأمور التي يجب تجنبها عند تطبيق نظام الفاتورة الالكترونية الزكاة والدخل

• إصدار الفواتير يدويًا.
• إصدار فواتير لا تتضمن متطلبات الهيئة.
• استخدام نظام فوترة إلكتروني غير متوافق مع متطلبات الفوترة الالكترونية.
• حذف الفواتير الالكترونية بعد إصدارها.
• إصدار فواتير إلكترونية عن طريق نظام فوترة إلكتروني لم يتم تهيئته وربطه مع الهيئة.

كيف يمكن للمكلف الاستعداد لنظام الفاتورة الالكترونية الزكاة والدخل

• زيارة صـفـحة الـــفــوتـــرة الالكترونية عـبر موقع الهيئة الاكتروني .
• فهم عناصر الفاتورة الالكترونية.
• القيام بتركيب أو تحديث نظام الفوترة لدى المنشأة .
• التأكد مـن جاهـزيـة الـمـوظـفين للتعامل مع نظام الفوترة الالكتروني .
• تجربة إصدار الفواتير الالكترونية

خطوات تهيئة حل الفوترة الالكتروني الخاص بمنشأتك من خلال منصة “فاتورة”

1. إشعار المكلفين: تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بإشعار المكلفين بمراحل الربط والتكامل الخاصة بهم.
2. الدخول على بوابة المكلف.
3. الضغط على أيقونة “منصة فاتورة”.
4. الضغط على تهيئة حل الفوترة الالكتروني.
5. اصدار كلمة المرور لمرة واحدة.
6. إدخال كلمة المرور لمرة واحدة بالحل التقني الخاص بمنشأتك.
7. بداية إصدار الفواتير: بعد تهيئة الجهاز، يبدأ المكلف باصدار الفواتير.